小规模纳税人代开专票所交的税费怎么做会计分录（小规模纳税人能开13%的专票吗）

小规模纳税人代开专票的账务处理是，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

缴纳的相关税费账务处理是，

借：应交税费—应交增值税，

应交税费—城建税，

贷：银行存款。

小规模纳税人能开13%的专票吗

小规模纳税人是不能开13%的专票的。小规模不管是开具普通发票，还是专用发票，增值税税率是3%，无法开具出一般纳税人税率的专用发票的。

小规模纳税人开普票怎么做会计分录

小规模纳税人开具普通发票的时候，按正常做会计分录，其分录为，

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

当确认该项业务不需要交纳增值税的时候，需要将计提的税费金额转入营业外收入。

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入—税收减免。

一般纳税人收到小规模纳税人专票能抵扣吗

一般纳税人收到小规模纳税人专票能抵扣进项税额。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。