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增值税减免怎么操作(减免的增值税怎么做账)

时间:2024-04-11 来源:互联网 作者:幻天氏

增值税减免的原因有很多种,不同的原因导致对税费的减免的操作也有所不同,比如企业因为属于小微企业未达到起征点而减免增值的,则应该在填写申报表的时候,填入到未达起征点收入,系统自动进行减免。如果企业是属于小规模纳税,现阶段按1%征收的,则通过开具1%的税率的发票来进行减免。

增值税减免怎么操作

减免的增值税怎么做账

财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)该规定明确指出:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

因此,减免增值税分录处理为:

借:应交税费-应交增值税-减免税额,

贷:营业外收入-减免税额。

增值税减免税结转分录

模企业取得收入时,如果该项业务本身就是免税的,则不用计提对应的增值税。

借:应收账款-XX公司,

贷:主营业务收入。

如果该项业务本身不免税,只是因为该收入没有达到起征点而免税,

借:应收账款等,

贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税。

当确认不用交税的时候,

借:应交税费-应交增值税,

贷:营业外收入-税收减免,

小规模企业减免的增值税怎么做账

根据财会[2016]22号 《增值税会计处理规定》,小规模企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益。