扫描打开手机站
随时逛,更方便!
当前位置:首页 > 百科 > 立知

应交税费结转会计分录(应交税费月末要结转吗)

时间:2024-03-04 来源:互联网 作者:刻骨

如果是一般纳税人期末应交增值税结转,如果销项税额大于进项税额,月末结转增值税,

借:应交税费-应交增值税(销项税额),

贷:应交税费——应交增值税(进项税额),

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费-未交增值税。

次月初扣缴的时候:

借:应交税费-未交增值税 ,

贷:银行存款。

应交税费结转会计分录

应交税费月末要结转吗

应交税费科目用来归集核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

除增值税外,其他用此科目核算的税种,都需要在月末做计提业务(结转),借记相关科目,贷记应交税费科目;缴纳时借记应交税费,贷记银行存款科目。

增值税是价外税,平时根据业务情况分别借记或贷记应交税费-应交增值税科目;月末,计算当月应交增值税额,办理结转,借记应交税费-应交增值税-转出未交税额(或转出多交税额),贷记应交税费-未交增值税明细科目。实际缴纳时,借记就应交税费-未交增值税,贷记银行存款。

应交增值税需要结转吗

应交增值税需要结转。应交税金-应交增值税、进项税、销项税等三级科目,平时不要结转,但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额:借:应交税金-应交增值税;贷:应交税金-未交增值税;应交税金-应交增值税如为借方余额;借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税);这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额);借:应交税金-应交增值税(进项税额);贷:应交税金-未交增值税;应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做:借:应交税金-未交增值税;贷:银行存款。

应交税费为负数怎么办

应交税费为负数说明有预交税款或者留抵税款,这个不需要特地做调整到正数余额,负数余额也是正常的。