1、计提和缴纳社保会计分录如下:
2、已执行新会计准则的
3、缴纳时
4、借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
5、其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
6、贷:银行存款
7、计提时
8、借:管理(销售、制造)费用、生产成本
9、贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
10、未执行新会计准则的
11、借:管理(销售、制造)费用等科目(单位部分)
12、其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
13、贷:银行存款
研发准备金的计提分录,
借:利润分配-提取任意盈余公积-提取研发准备金 -提取其他任意盈余,
贷:盈余公积-任意盈余公积-研发准备金 -其他任意盈余公积金。
任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。从可向投资者分配的利润中提取的公积金,其提取金额与用途由公司自行决定。
计提一般准备金,借方通过利润分配—未分配利润科目核算,贷方通过一般准备金科目核算。
单位发生的计提一般准备金业务的时候,账务处理是,
借:利润分配—未分配利润,
贷:一般准备金。
工资不计提会计分录,
借:管理费用—工资,
借:销售费用—工资,
借:制造费用—工资,
借:生产成本—直接人工等,
贷:银行存款等。