正常情况下,税金是需要先计提,然后再缴纳的。比如计提附加税的时候,
借:税金及附加 ,
贷:应交税费—附加税。
缴纳附加税的时候,
借:应交税费—附加税 ,
贷:银行存款 。
如果是预交税款的情况下,
就是先做缴纳之后再做计提分录的。
增值税不存在计提,是随征,土地使用税和房产税不管是计提还是不计提,最后都要进入管理费用的。至于是否计提,要根据重要性原则处理,如果金额够大,占当期损益的比重够大,就最好每月计提·,如果不重要,则直接在缴纳的当月记入就好了。
需要看具体是计提什么税金,比如计提附加税的分录是,
借:税金及附加,
贷:应交税费—附加税。
计提所得税的分录是,
借:所得税费用,
贷:应交税费—企业所得税。
月底计提税金,按主营业务收入和其他业务收入计算提取,营业外收入不用提取。
1、提取时:
借:主营业务税金及附加;
贷:应交税金;营业税;
贷:应交税金,城建税;
贷:其他应交款是教育费附加;
2、结转时:
借:本年利润;
贷:主营业务税金及附加;
3、上缴税金时:
借:应交税金,营业税;
借:应交税金,城建税;
借:其他应交款,教育费附加;
贷:现金或银行存款。