小规模纳增值税申报表税额有差异怎么办（小规模开票软件的税额和申报的差异）

小规模开票软件的税额和申报的差异：应该是四舍五入造成的，应该以开票软件里面的税额为准，申报软件的税额可以手工录入修改为跟开票软件的税额一致；如果不能修改一致的话，可以按申报系统的税额申报，然后做分录调整差异。

如果开票软件税额大于申报系统：

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入，

如果开票软件税额小于申报系统：

借：营业外支出，

贷：应交税费-应交增值税。

小规模开票软件的税额和申报的差异

小规模开票软件的税额和申报的差异：应该是四舍五入造成的，应该以开票软件里面的税额为准，申报软件的税额可以手工录入修改为跟开票软件的税额一致；如果不能修改一致的话，可以按申报系统的税额申报，然后做分录调整差异。

如果开票软件税额大于申报系统：

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入，

如果开票软件税额小于申报系统：

借：营业外支出，

贷：应交税费-应交增值税。

增值税小规模申报表如何填写

增值税小规模申报表的填写需要根据取得的收入情况、开具发票情况分析计算填写的。比如季度去税局代开发票收入10万，自开普通发票收入5万，登记类型是个体户，那就在增值税申报表的第一行、第二行填写代开发票收入金额，在未达起征点销售额栏次填写普通发票收入金额。再比如季度去税局代开发票收入10万，自开普通发票收入25万，在增值税申报表第二行填写代开发票收入金额，在第一行填写总的收入金额申报。

小规模增值税销项税额会计分录

小规模增值税销项税额会计分录，

借：银行存款、应收账款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税，

季度申报后需要上交增值税，

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款，

季末开具普通发票销售额不超过30万，减免增值税，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入。