小规模开票软件的税额和申报的差异:应该是四舍五入造成的,应该以开票软件里面的税额为准,申报软件的税额可以手工录入修改为跟开票软件的税额一致;如果不能修改一致的话,可以按申报系统的税额申报,然后做分录调整差异。
如果开票软件税额大于申报系统:
借:应交税费-应交增值税,
贷:营业外收入,
如果开票软件税额小于申报系统:
借:营业外支出,
贷:应交税费-应交增值税。
小规模开票软件的税额和申报的差异:应该是四舍五入造成的,应该以开票软件里面的税额为准,申报软件的税额可以手工录入修改为跟开票软件的税额一致;如果不能修改一致的话,可以按申报系统的税额申报,然后做分录调整差异。
如果开票软件税额大于申报系统:
借:应交税费-应交增值税,
贷:营业外收入,
如果开票软件税额小于申报系统:
借:营业外支出,
贷:应交税费-应交增值税。
增值税小规模申报表的填写需要根据取得的收入情况、开具发票情况分析计算填写的。比如季度去税局代开发票收入10万,自开普通发票收入5万,登记类型是个体户,那就在增值税申报表的第一行、第二行填写代开发票收入金额,在未达起征点销售额栏次填写普通发票收入金额。再比如季度去税局代开发票收入10万,自开普通发票收入25万,在增值税申报表第二行填写代开发票收入金额,在第一行填写总的收入金额申报。
小规模增值税销项税额会计分录,
借:银行存款、应收账款,
贷:主营业务收入,
贷:应交税费-应交增值税,
季度申报后需要上交增值税,
借:应交税费-应交增值税,
贷:银行存款,
季末开具普通发票销售额不超过30万,减免增值税,
借:应交税费-应交增值税,
贷:营业外收入。