这个不能直接确定,需要看有多少进项。
本月销项-(本期进项+上期留抵),如果大于0就需要交税了,大于0的部分要结转本月未交增值税,也就是要交的增值税。
1、结转:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费-未交增值税;
2、交税时候,
借:应交税费-未交增值税,
贷:银行存款。
小于0,可以暂时不做处理,也就是不交税。
一般纳税人都需要交什么税种:
1、增值税,
2、城建税,
3、教育费附加,
4、堤围防护费,
5、所得税,
6、个人所得税,
7、印花税。
法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十一条
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。
一般纳税人不可以开1%的发票,疫情期间小规模可以开具征收率1%的发票。
关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)规定:
一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。
二、增值税小规模纳税人按照《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号,以下简称“13号公告”)有关规定,减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额/(1+1%)。
一般纳税人符合条件的可以开具征收率3%的发票。建筑工程一般纳税人清包工、老项目、甲供材料等还有很多。