小规模纳税人收入凭证可以这样做:小规模纳税人的增值税是按照销售收入(不含税)为计税依据。分录为借银行存款/应收帐款等。贷主营业务收入(不含税价格)。贷应交税金-应交增值税-销项税(或主营业务税金及附加-营业税)。
一、小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理如下:
1、确认收入时间
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
2、结转销售成本的分录
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、月末,计提税金附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费--城建税
贷:应交税费--教育费附加
贷:应交税费--地方教育费附加
4、在达到《通知》规定的免征增值税条件时
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
免征增值税的,不要计提城建税和教育费附加。
小规模纳税人收入是这样做分录,
借:应收账款或者银行存款等科目,
贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税。
需要做收入与税款的价税分离处理。
小规模不开票收入做账为借:银行存款,贷:主营业务收入(或产成品)。没有发票做原始凭证,可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证,收据一般用在收到款项时做为原始凭证,报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。