小规模核定销售额的情况下：如果实际实现的收入金额小于税局核定的销售额，按税局核定的销售额填写做相应税款申报；如果实际实现的收入金额大于税局核定的销售额，按实际实现的销售额填写做相应税款申报。
小规模核定征收可以不做账。
《税收征管法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（没有会计账簿），
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（没有会计账簿），
（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（没有会计账簿），
（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（收入、成本、费用核算不清）
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（不履行纳税申报义务）
（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。（申报的税负明显偏低）
针对企业所得税，国家税务总局专门发布《关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号），除了再次明确上述6种法定核定征收的情形外，还补充规定：特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。
小规模免税销售额怎么填：
1、季度税务申报时，在小微企业免税销售额填写收入额，在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。
2、小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过10万元的(按季申报为30万)，应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次,而第1、4栏不再填入数据。
3、小规模纳税人中的个体工商户，当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过10万元的(按季申报为30万)，应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。
4、如果小规模纳税人当月销售额已超过10万元的(按季申报为30万)，则根据销售额性质分别填入第1、4、9、10栏次,不再填入第7、8栏次。
5、第14、15、16栏次的本期免税额，对应根据当期填入第6、7、8栏次的免税销售额×3%征收率计算填入。
6、小规模纳税人符合小微企业免税条件的,免税销售额填写到增值税申报表的6、7行,免征的税额填写到第14、15行。
7、满足政策规定的减免税条件的小规模纳税人，当月不需要实际缴纳税款，在做纳税申报时把不含税销售收入填写到申报表的第7行,第6行自动计算出来。
8、如果不自动计算,需要手动填写，减免的增值税税款，填写到申报表的第15行，14行自动计算，如果不自动计算，手工输入当月应减免的税款金额，填写完成后即可申报。
差额扣除小规模申报应税行为有扣除项目的纳税人，应当填写差额扣除前的销售额。
纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。
猜你喜欢
查看更多
