公司付个人款没发票,就做无票的支出,发生的支出计入相关科目借方核算,同时会导致货币资金减少,资产减少计入贷方核算。公司付个人款没发票账务处理是,
借:管理费用等科目,
贷:银行存款等科目。
汇算清缴的时候对无票支出做纳税调增应纳税所得额处理。
公司没有发票做账的话可以把没有正式发票的金额记入“其他应收款”,待有了其他发票冲抵即可。如果经过相关管理人员签字,也可记入相应的费用,但这部份费用属白条支出,税务是不认可的。年末,在企业所得税汇算清缴时,这部份支出应做纳税调整增加。
如果企业确实是代为支付社保时,其收到其他单位应支付的社保时,计入到其他应付款科目,实际支付时,冲减其他应付款。对于支付款项的企业,则计入到管理费用科目,
借:管理费用—社保费,
贷:应付账款等。
企业之间的往来款,需要根据实际的业务,计入到往来款相关的科目,比如应收账款/应付账款/其他应收款/其他应付款/预收账款/预付账款等科目。比如企业借款给另外的企业,则:
借:其他应收款—XX公司,
贷:银行存款等。