单位据实负担了员工加油支出,取得发票计入管理费用科目核算。
费用增加计入借方核算,同时会导致货币资金减少,资产减少计入贷方核算。
报销员工加油费账务处理是,
借:管理费用—加油费,
贷:库存现金等科目。
员工车票贴报销单经领导签字审批后报销入账,
借:管理费用-差旅费员工出差发生的,
借:管理费用-福利费员工探亲发生的,
借:销售费用-差旅费,
借:销售费用-福利费等,
借:应交税费-应交增值税-进项税额员工出差取得合规的车票可以抵扣进项税额,
贷:银行存款等。
员工旅游所开具的发票,企业一般有两种处理方式,一种是公司集体出游,作为集体福利,公司做如下分录进行处理,
借:管理费用—福利费,
贷:应付职工薪酬—非货币性福利。
这种情况下,该发票对应的福利,不用计入工资缴纳个税。另外一种是员工个人的旅游,公司可以报销的,一般计入到该员工工资,计算缴纳个人所得税。
私车公用现在已经很普遍了。
看情况,可以按比例报销,例如油费80%,过路费实报实销。
财务管理上对汽油费报销限额的规定
真实性:汽油费必须真实,内容真实,且形式真实,即票据是真实的。不能由其他票据代替,或不同形式的车票代替。
其次是合理性:费用报销要合理,比如加油最大量是否与油箱满载量相当;用油是否与实际情况相当,一天加几次或短期内加油量与路程相符;
再次相关性,私人的费用或者不相关的费用不得报销。
如果以上都无法判断,就以按月规定以最高限额报销,机关事业单位按国家或省政府财政厅相应规定。企业单位由公司内部自行制定,并形成文件方式,限额一般一年内不得变动。