对于小规模纳税人来说,因为收到的专用发票本来就不能抵扣,所以没有滞留票的说法。收到专票成滞留票是针对一般纳税人才有的说法。小规模收到专票只需要按普通发票入账就是了,
借:库存商品或原材料,
贷:银行存款等科目。
小规模不能开13的专票,13%的增值税专用发票,增值税小规模纳税人是没有办法开具的。增值税小规模纳税人,只能开具税率为3%的增值税普通发票。需要开具增值税专用发票时,可到国税局代开。但是,只能代开3%税率的专用发票。
小规模收到普票做账:
价税合计计入成本费用科目:
借:管理费用,
借:销售费用,
借:在建工程等,
贷:应付账款等。
1、费用类,
借:管理费用,销售费用,
贷:银行存款,应付账款等;
2、存货类,
借:原材料、库存商品等,
贷:银行存款,应付账款等;
3、资产类,
借:固定资产、无形资产等,
贷:银行存款,应付账款等;
基本和一般纳税人一样,只是不可以抵扣进项税,计入成本费用是价税合计金额。