个人缴纳社保不需要计提，工资按给员工实际要发放的数额计提，不用另外计提，因为这部分是员工自己工资承担的。新准则规定：企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
计提：
借： 管理费用——单位社保费等，
贷： 应付职工薪酬——单位社保费，
发放工资：
借：应付职工薪酬——工资，
贷：其他应收款——个人社保费，
贷：银行存款，
上交：
借：应付职工薪酬——单位社保费等，
借：其他应收款——个人社保费，
贷：银行存款。
工会经费基数工资总额中是包含个人缴纳的社保的，职工工会经费的计数基数是应发工资总额，不是实际发放工资数额。依据：企业所得税法实施条例第四十一条规定是计入成本费用的工资薪金总额，而不是实际发放工资部分。按照相关要求，工会经费是按每月全部职工工资总额的2%提取。计算计提要求的工资总额不是扣除了社保、公积金和个税后的余额，而是在没有扣除这些之前的工资余额。
社保的缴纳没个地方不同，有的是当月申报计提，下月进行缴纳，也有的是当月缴纳当月的，如果企业是当月缴纳当月的社保，也是可以先进行计提，然后缴纳，这样以后查询的时候，也就更清晰，可以通过明细科目来确认是否有计提和支付。
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