取得收入的时候;
借:应收账款等科目 ,
贷:主营业务收入 ,
应交税费—应交增值税(简易计税)。
结转的时候,
借: 应交税费—应交增值税(简易计税),
贷:应交税费—未交增值税。
应交增值税需要结转。应交税金-应交增值税、进项税、销项税等三级科目,平时不要结转,但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额:借:应交税金-应交增值税;贷:应交税金-未交增值税;应交税金-应交增值税如为借方余额;借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税);这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额);借:应交税金-应交增值税(进项税额);贷:应交税金-未交增值税;应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做:借:应交税金-未交增值税;贷:银行存款。
应交税费为负数说明有预交税款或者留抵税款,这个不需要特地做调整到正数余额,负数余额也是正常的。
应交税费应交增值税下有:进项税额,销项税额,已交税金,出口退税,出口抵减内销产品应纳税额,进项税额转出,转出未交增值税,转出多交增值税,减免税款等。