小规模纳税人账务处理：
确认收入，
借：应收账款，
贷：主营业务收入，
应交税金-应交增值税，
借：税金及附加，
贷：应交税金-应交城市建设税 ，
贷：应交税费-教育费附加，
贷：应交税费-地方教育费附加，
购入材料（因为是小规模企业，不能抵扣增值税进项税额，所以确认材料时不能确认税金）
借：原材料，
贷：应付账款，
支出费用（期间费用一般分成营业（销售）费用、管理费用、财务费用，下面一般还有二级科目，你可以根据费用情况自己分别入账）
借：营业（销售）费用（或管理费用 或财务费用），
贷：库存现金等，
交应交税金，
借：应交税金-应交增值税，
借：应交税费-应交城市建设税，
借：应交税费-教育费附加，
借：应交税费-地方教育费附加，
贷：库存现金等。
小规模企业一般分为两种情况：
1、属于新成立的企业，该类企业在成立时默认为小规模纳税人，如果企业需要成为一般纳税人，则向税务局申请即可。
2、已经成立并成为了一般纳税人的企业，这类企业在国家政策允许时，可以申请转为小规模纳税人，否则，不能转，只能作为一般纳税人。
小规模纳税人需要缴纳的税：
一、增值税。小规模纳税人税率为3%。
二、城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。
三、教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。
四、地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。
五、水利建设基金（增值税+消费税）纳税额*1%。
不能办理退税，只能办理免税，因为是小规模纳税人，增值税发票无效，所以不能退税。但是你们外销的金额可以不用交增值税。这个需要去退税部门办理退免税认定，然后要每个月做免税申报。即使是小规模纳税人，如果可以到税务局开得3%增值税发票的话，也可以申请退税，按3%退。
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