第1列期初余额：填写应纳税额减征项目上期期末余额，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
第2列本期发生额：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
第3列本期应抵减税额：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。
第4列本期实际抵减税额：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。
第5列期末余额：所列公式填写。
一般纳税人公式：第5列免税额等于第3列扣除后免税销售额乘以适用税率减去第4列免税销售额对应的进项税额。
小规模纳税人公式：第5列免税额等于第3列扣除后免税销售额乘以征收率。
增值税申报表填写内容比较多，大概顺序是根据增值税开票系统发票开具汇总表、未开票收入等填写附表二，根据增值税综合服务平台勾选的进项税额、以及进项税额转出等填写附表二，有减免税的填写减免税明细表、附表四，有扣除项目的填写附表三，然后数据自动带入主表申报。
可以在国家税务总局下载《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明。
小规模纳税人需要根据季度收入金额，登记类型是公司还是个体户，才可以知道该如何填写的。比如是季度低于30万，登记类型是个体户，那收入在未达起征点销售额栏次填写申报。比如是季度低于30万，登记类型是有限公司，那收入在小微企业免税销售额栏次填写申报。如果季度收入超过30万，收入在增值税申报表第一行填写申报。
免税企业增值税申报表的填写：需要根据取得的免税收入金额情况，填写在增值税申报表的免税收入栏次，审核数据无误之后，提交申报就是了。小微企业免税销售额填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额。未达起征点销售额填写个体工商户和其他个人未达起征点的免税销售额。
猜你喜欢
查看更多
