按总公司拨入固定资产做账就行了。借:固定资产,贷:上级拨入资金。如果分公司不设上级拨入资金这个科目的话,可以放在内部往来或应付账款-总公司科目下。
分公司不需要建帐建得太复杂,一般4本足够。
1、现金日记账
2、银行存款日记账
3、总分类账
4、明细分类账
以前的原始凭证(费用、收入、往来等)已经给总部做了的就不需要再分割出来了,从现在起,所有分公司发生的财务经营票据都入分公司的帐内。
需要知道具体发生什么业务才知道如何做账的。
比如向总公司借款:
借:银行存款等科目,
贷:其他应付款。
再比如取得收入,
借:应收账款 等科目,
贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额)。
这里的非独立核算是指的企业所得税根据总公司分配结果申报,而不是自行根据利润总额申报的意思。
1、独立核算是“非独立核算”的对称。对本单位的生产经营活动或预算执行过程及其结果进行全面的、系统的会计核算。
2、分公司是不是独立核算由公司自由决定。
3、《公司登记管理条例》第四十六条规定,分公司是指公司在其住所以外设立的从事经营活动的机构。分公司不具有企业法人资格。分公司的名称应当符合国家有关规定。分公司的经营范围不得超出公司的经营范围。
总公司和分公司可以独立核算的,双方独自核算即可。 独立核算单位一般应同时具备以下条件:
(1)、具有法人地位的经济单位;
(2)、有完整的会计工作组织体系;
(3)、独立编制财务收支计划和资金平衡表,自行计算盈亏。
资金往来时:
借:其他应收款-分公司,
贷:银行存款 。
分公司收到资金的时候:
借:银行存款,
贷:其他应付款-总公司。
计提工资、社保费用:
借:管理费用、销售费用,
贷:应付工薪酬。
支付社保:
借:应付工薪酬/其他应收款,
贷:银行存款/其他应收款。
支付工资:
借:应付工薪酬,
贷:银行存款/其他应收款。