分配利润怎么缴纳个税（未分配利润转增资本需要缴纳什么税）

个人股东取得的企业税后利润分红，应按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。收到利润的投资者，要交纳个人所得税，税率是20%(上市公司减半)。这个个人所得税，由发放利润的公司代扣代缴。

未分配利润转增资本需要缴纳什么税

未分配利润转增资本，会导致实收资本或者股本的增加，实收资本增加会涉及资金账簿的印花税。未分配利润转增资本相当于给投资人分配了利润，投资人需要根据取得的所得金额计算缴纳个人所得税。

什么是未分配利润

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。未分配利润有两层含义：一是留待以后年度处理的利润；二是未指明特定用途的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。企业当年实现的利润总额可按以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损；2.交所得税3.提取法定盈余公积公益金；4.提取任意盈余公积；5.分配优先股股利；6.分配普通股股利。最后剩下的就是年终未分配利润。未分配利润的实质性测试程序一般包括：1、检查利润分配比例是否符合合同、协议、章程、以及董事会纪要的规定，利润分配数额及年度未分配利润数额是否正确。2、根据审计结果调整本年损益数，直接增加或减少未分配利润，确定调整后的未分配利润数。3、检查未分配利润是否已经在资产负债表上恰当披露。

未分配利润可以偿债吗

未分配利润属于股东的权益，不能用于公司偿还债务。根据规定，未分配利润提取公积金后，可以用于弥补亏损，然后用于分配股利。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。