小规模纳税人是指连续12个月累计销售额在规定标准(500万)以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人增值税进项税额不可以抵扣,小规模纳税人增值税应纳税额=不含税收入*征收率。
小规模企业一般分为两种情况:
1、属于新成立的企业,该类企业在成立时默认为小规模纳税人,如果企业需要成为一般纳税人,则向税务局申请即可。
2、已经成立并成为了一般纳税人的企业,这类企业在国家政策允许时,可以申请转为小规模纳税人,否则,不能转,只能作为一般纳税人。
注册小规模纳税人一般分为如下几个步骤:
1、工商局名称核准登记,准备待核准的名称,一般准备3个以上名称,核名后拿到核名登记表。
2、刻制公司要用的各种章,包括财务章、公章、法人章等。
3、申请工商营业执照,按工商局需要的提供的资料提供给工商局,一般一个星期后可以拿到营业执照。
4、去税务局备案,核定税种,去银行开立账户,签订扣税协议等。
小规模纳税人需要缴纳的税:
一、增值税。小规模纳税人税率为3%。
二、城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%。
三、教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%。
四、地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%。
五、水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%。