支付的社保费计入到管理费用科目,属于损益类科目。收到退回的社保费的时候需要计入以前年度损益调整科目收款时;
借:银行存款,
贷:应付职工薪酬。
冲减社保费用;
借:应付职工薪酬,
贷:以前年度损益调整。
结转以前年度调整金额;
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润。
公司收到残保金退回时,会计分录如下:
借:银行存款,
贷:营业外收入,其他收益等科目。
或者:
借:银行存款,
借:制造费用、管理费用、销售费用等科目负数。
收到以前年度发票会计分录:
如果金额比较大的话:
借:以前年度损益调整,
借:应交税费-应交增值税-进项税额 一般纳税人收到专票,
贷:其他应付款等,
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整,
支付款项,
借:其他应付款等,
贷:银行存款,
如果发票金额比较小:
借:管理费用,
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:其他应付款等。
收到法院退回的诉讼费需要根据实际情况来确认对应的分录,如果企业在支付诉讼费时,计入其他应收款科目的,则冲减其他应收款,分录为,
借:银行存款,
贷:其他应收款。
如果当时支付的诉讼费计入到管理费用里面,现在退回多付出的部分,则冲减管理费用即可。