小规模纳税人月末不需要特地做结转增值税的分录,实现收入就同时做了增值税分录,
借:应收账款 等科目,
贷:主营业务收入,
应交税费-应交增值税。
如果是月报的话需要,如果是季报的话,月末不用,季度时候结转。月度不足10万的普票和无票收入,或是季度申报,季度不足30万的普票和无票收入,
借:应交税费-应交增值税,
贷:营业外收入-增值税减免或政府补助;
要是超过的话不用做结转,下月初做缴纳。
小规模纳税人应交税费—应交增值税,是不需要设置三级科目来核算的。不过如果企业已经设置了应交税费—未交增值税科目的话,可以按下面的分录来做,
月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费—未交增值税,
贷:应交税费—预交增值税。
当月交纳以前期间未交的增值税额,
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
确认收入的时候,
借:应收账款 等科目,
贷:主营业务收入 ,
应交税费—应交增值税。
减免增值税的时候,
借:应交税费-应交增值税 ,
贷:营业外收入—增值税减免 。