如果是动产租赁,增值税税率是3%,如果是不动产租赁,增值税税率是5%。
小规模纳税人,机械租赁发票增值税税率是3%。小规模纳税人取得的机械租赁收入账务处理是,
借:应收账款 等科目,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税。
借:应交税费—应交增值税,
贷:营业外收入或银行存款。
1、小规模纳税人开具厂房租赁发票税率为3%。考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。小规模纳税人应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。
附加税一般是城建税,教育费附加和地方教育费附加,这个都是有地方区别的。另外小规模企业附加税目前是减半征收的。税率来说:城建税纳税人按增值税消费税计征,所在地为市区的,税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%,纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为1%。教育费附加统一按增值税、消费税、实际缴纳税额的3%征收;地方教育附加统一按增值税、消费税、实际缴纳税额的2%征收,县里有的是1%。