没有开票没有走账就是零申报吗（小规模不开票都是零申报吗）

这种做法是不对的。企业取得收入需要开具对应业务发票，如果对方不需要发票，也按实际收入来确认收入及缴纳税金。无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。纳税人的申报表，不开票的收入只填写到第一行(一)应征增值税不含税销售额和本期应纳税纳。

小规模不开票都是零申报吗

企业取得的收入，不管是开票收入还是不开票收入，都应该据实申报，不开票的时候0申报是错误的，现阶段小规模企业月度申报的，收入低于10万，或者季度申报的企业，季度收入低于30万的，可以免税。所以企业据实申报，也不一定需要交税。但是需要申报。

差额开票及申报如何操作

纳税人自行开具增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(全部价款和价外费用)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中，按增值税发票（含增值税专用发票、增值税普通发票，下同）开具金额、税额填入第5行第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”；将代为支付的费用填入第5行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

在《增值税纳税申报表附列资料（三）》中，按增值税发票价税合计填入第3行“6%税率的项目（不含金融商品转让）”第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”；将代支付的费用填入第3行第3列“本期发生额”栏次。

未开票的收入如何申报

一般纳税人企业未开票的收入填写附表一未开具发票栏次的销售额跟销项税额栏次，小规模纳税人跟开具发票的金额一起填写。

未开具发票是指对外销售不用开发票部分填写的。如果前月申报时有未开发票销售额，这部分后又开了发票，那么本月在这栏填写负数冲回。没有未开发票销售的，该栏就不用填写了。