企业所得税季度和年度申报，
企业所得税季度申报的时候按照季度末的利润表本年利润金额填写季度所得税申报表，第一季度的时候，没有汇算清缴，暂时不能弥补以前年度亏损，后面季度申报可以弥补前面年度亏损；
年度申报的时候先根据12月份的利润表本年累计金额填写申报表，然后填写各种纳税调整表，在主表体现纳税调增调减，然后申报。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。我国企业所得税实行按季度预缴和年度终了汇算清缴的制度。企业所得税季度申报表指的是企业按照季度申报企业所得税的时候向税务局上交的申报表。
根据税款征收方法，分为A类申报表、B类申报表。
区别：
1、A类申报表为查账征收企业所得税纳税人填制，适用于查账征收方式的单位填写申报；B类申报表为核定征收企业所得税纳税人填制，适用于核定征收方式的单位填写申报。
2、查账征收是根据账本，会计做的账，根据情况用“（收入-成本-费用）×所得率”的公式计算纳税人要缴纳的税款，简单的说，收入多少钱，经过做账最后根据公司营业收入减去公司成本费用等营业支出得出的利润等缴纳相应的税款；核定征收是税局核定，税局会根据当地行情去核下来的一个核定率，核定的计算方式也有所不同，是根据“收入x核定率x所得税率”的公式计算要缴纳的税：
3、所得税核定征收，则无论亏损或盈利都将按核定的办法征收。若为查帐征收，则企业所得税季度预交报表，利润总额数按企业本年度实现会计利润减除以前年度税法确定可弥补的亏损额填写；累计亏损则不用交纳企业所得税，单季盈利不交纳。
一般在企业所得税汇算清缴期限内进行申报，年度的汇算清缴期一般在次年的1月1日至5月31日。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正。
企业汇算清缴后，如果年应交所得税额减去已预缴税额，为正数则应该补交税额，其分录为，
借：以前年度损益调整
贷：应交税金—应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款，
借：应交税金—应交企业所得税，
贷：银行存款。
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
如果年度汇算清缴，全年应纳所得税额少于已预缴税额，则属于多交税额，做如下分录，
借：应交税金—应交企业所得税，
贷：以前年度损益调整。
调整未分配利润，分录为，
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润。
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