公司全额承担个人所得税会计分录:
计提时:
借:管理费用一工资等,
贷:应交税费一应交个人所得税,
申报缴纳时:
借:应交税费一应交个人所得税,
货:(库存现金)银行存款。
公司缴纳企业所得税前可以扣除的税金包括两种形式,一是以“税金及附加”科目核算的以税费方式扣除的税费,包括消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加、 房产税、车船税、土地使用税、印花税等;二是以计入资产成本方式摊销扣除的税金,包括契税、车辆购置税、耕地占用税等。
但缴纳的企业所得税和增值税不得在税前扣除。
社保账上必须个人负担个人的部分,公司负担公司的部分,如果公司要为个人负担个人的部分,则需要提高个人的工资,使得扣掉社保后,个人拿到手里的工资不减少。分录仍然是各自负担各自的。
1、缴纳社保的时候;
借:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分),
其他应收(付)款—社会保险费(个人部分),
贷:银行存款/现金。
2、计提时;
借:管理费用—社会保险费(单位部分),
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)。
3、发放工资时;
借:应付职工薪酬—工(应发数),
贷:其他应收(付)款—社会保险费(个人部分) 银行存款/现金 (实发数)。
公司的绿化工程支付的费用,计入到长期待摊费用—绿化工程费进行核算,然后在受益期间进行摊销,如果是企业日常生产经营过程中支付的绿化费用,可以计入到管理费用—绿化服务费科目进行核算。其分录为,
借:长期待摊费用—绿化工程费,
应交税费—应交增值税—进项税额,
贷:应付账款。