住宿发票可以抵扣增值税吗（住宿费专用发票可以抵扣吗）

众所周知，年度终了时汇算清缴，是企业和国家都需要做的事情。其中只要是税务局放出来的正规发票，不管是手写裁剪票、定额票、税控机打发票、税务局窗口代开发票，性质和地位都是一样的。那么，住宿发票可以抵扣增值税吗

住宿发票可以抵扣增值税吗

住宿发票是可以抵扣增值税的，营改增后，收到的住宿费增值税专用发票符合条件的是完全可以进项抵扣。住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%。住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%。

但是不可忽视的是，抵扣业务对发票的要求是非常严格的，必须是增值税专用发票。住宿费为公司接待客户，或是住宿费为公司组织员工旅游的，都是不可以用于抵扣增值税的。对发票的内容的要求，不同行业肯定是不一样的。

住宿费专用发票可以抵扣吗

如果是差旅是可以抵扣的，如果是招待性质的不可以抵扣。按照《增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

哪些住宿费发票不可用于抵扣增值税

1、交际应酬所发生的住宿费。住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣。

2、福利性质的住宿费。住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣。

3、个人的住宿消费，个人消费的住宿发票是不可抵扣增值税的。

4、无法取得开具本单位全称增值税专用发票的住宿费，以及适用简易计税方法、免征增值税项目所发生的住宿费。

员工住宿费开具增值税专票能否抵扣

员工住宿费（如果是职工出差过程发生的）开具增值税专票，进项税额是可以抵扣的，账务处理是，

借：管理费用—差旅费，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款等科目。

员工住宿费（如果是职工福利性质的）开具增值税专票，进项税额是不可以抵扣的，账务处理是，

借：管理费用等科目，

贷：银行存款等科目。