小规模结转增值税会计分录怎么做（小规模纳税人未交增值税怎么做结转分录）

小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

1、销售实现收入时计提增值税：

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

2、计提附加税：

借：营业税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税，

应交税费—教育费附加，

应交税费—地方教育费附加。

3、缴纳增值税税费时：

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

4、缴纳附加税税费：

借：应交税费—应交城建税，

应交税费—教育费附加，

应交税费—地方教育费附加，

应交税费—地方水利建设基金，

贷：银行存款。

小规模纳税人未交增值税怎么做结转分录

小规模纳税人应交税费—应交增值税，是不需要设置三级科目来核算的。不过如果企业已经设置了应交税费—未交增值税科目的话，可以按下面的分录来做，

月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—预交增值税。

当月交纳以前期间未交的增值税额，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

小规模免交增值税怎么做账

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

第一步：

确认应交税费：

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：

确认税金减免为营业外收入：

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入。

小规模纳税人月末增值税结转分录

小规模纳税人月末不需要特地做结转增值税的分录，实现收入就同时做了增值税分录，

借：应收账款 等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费-应交增值税。