发票金额和入账金额必须是一致的,如果不一致,可以先联系对方,要求对方重新开具;
如果以后还有经济业务往来,本月可以按照票面金额入账,在后续的往来中让对方少开这个差的金额,这样也是可以的;
如果以后不会发生业务往来,而对方也不同意重新开具发票,那么就根据实际支付的金额入账,如果牵涉到增值税,那么增值税只能按照票面入账后再做进项税额的转出,不需要支付的款项做营业外收入处理。
企业知识产权所支付的费用,取得发票,一般计入无形资产科目或者长期待摊费用科目。如果企业只是获得该项知识产权的使用权,则计入到长期待摊费用科目,如果是获取了某项知识产权的所有权,则当做无形资产计入。
发票未到暂估入账的账务处理是,
借:库存商品或原材料,
贷:应付账款—暂估。之后取得发票红冲之前的暂估入库分录,
借:应付账款—暂估,
贷:库存商品或原材料。
然后根据发票做购进分录,
借:库存商品或原材料,
应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:应付账款等科目。
已付款未收到发票账务处理,
借:预付账款等,
贷:银行存款,
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说,预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。