1、期末计提会计分录
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、实际1653缴纳
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
应交税费-未交增值税科目的余额在借方，代表企业多交的增值税，在贷方，表示应交未交的增值税。
扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在应交税金科目下设置应交增值税和未交增值税两个明细科目。
一般纳税人在应交税金—应交增值税明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设进项税额、已交税金、转出未交增值税等项目；在贷方分析栏内设销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等项目。
一般纳税人在应交税金下设置未交增值税明细账，将多缴税金从应交增值税的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
进项税额专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
已交税金专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
销项税额专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
出口退税专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
进项税额转出专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在应交税金——应交增值税科目下还需设转出未交增值税和转出多交增值税专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
以上就是【应交增值税会计分录怎么写】的全部解答，如果想要学习更多知识，欢迎大家前往官方网站！
一般来说 月末做如下分录：
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—预交增值税。
4、当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
常见涉及增值税，附加税，印花税，所得税。
1、计提时候
（1）增值税分为小规模和一般纳税人：小规模直接按票面入账
借：应收账款，贷主营业务成本，应交税费-应交增值税即可，季度不到30万减免是：
借：应交税费-应交增值税，
贷：营业外收入或其他收益；一般纳税人当月进项+前期留抵-当月销项大于零时，可以不用单独做处理，小于零时候涉及缴纳增值税，
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
贷：应交税费-未交增值税；
（2）附加税看是否缴纳增值税，涉及缴纳增值税再计提，不涉及缴纳增值税不计提，
计提
分录：借税金附加，
贷：应交税费-城建税，教育费附加，地方教育费附加；
（3）印花税要看合同金额和印花暂行条例列举项目，涉
及的话计提：借税金附加，贷借应交税费-印花税；
（4）所得税，
盈利时候涉及计提：借所得税费用，贷借应交税费-所得税；
2缴纳时候：按计提到的分录借应交税费-相应明科目，
贷：银行存款。
应交增值税需要结转。应交税金-应交增值税、进项税、销项税等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额:借：应交税金-应交增值税；贷：应交税金-未交增值税；应交税金-应交增值税如为借方余额；借：应交税金-未交增值税；贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）；这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）；借：应交税金-应交增值税（进项税额）；贷：应交税金-未交增值税；应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做：借：应交税金-未交增值税；贷：银行存款。
猜你喜欢
查看更多
