缴纳上年度企业所得税会计分录：
如果上年没有计提企业所得税:
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-企业所得税，
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
借：应交税费-企业所得税，
贷：银行存款等。
如果已经计提：
借：应交税费-企业所得税，
贷：银行存款等。
缴纳企业所得税会计分录：
计提的时候：
借：所得税费用，
贷：应交税费-企业所得税，
缴纳的时候：
借：应交税费-企业所得税，
贷：银行存款。
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
《企业会计准则-应用指南》财会【2006】18号文件，附录，会计科目和主要账务处理，二主要账务处理，2221应交税费。
六、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记”所得税费用“等科目，贷记本科目（应交所得税）、“未确认融资费用”等科目。交纳的所得税，借记本科目，贷记”银行存款“等科目。
《企业会计准则-应用指南》财会【2006】18号文件，附录，会计科目和主要账务处理，二主要账务处理，6901以前年度损益调整。
二、以前年度损益调整的主要账务处理
（二）由于以前年度调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记”应交税费-应交所得税“等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
从以上规定可以年出，缴纳以前年度所得税，会计分录是，计提时，借记”以前年度损益调整“科目，贷记”应交税费-应交所得税“科目，缴纳时，借记”应交税费-应交所得税“科目，贷记”银行存款“科目。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
会计分录
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
2、月底，销项税额大于进项税额：
（1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
（2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
（2）缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款
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