挂靠公司缴纳社保,因为不是公司的正式员工,期缴纳的社保属于代收代付,可以直接做往来科目进行挂账处理,
单位缴纳社保时,
借:应付职工薪酬—单位社保7000,
其他应收款—个人社保500,
其他应收款—挂靠人员社保1200,
贷:银行存款8700,
收到挂靠人员社保,
借:银行存款1200,
贷:其他应收款—挂靠人员社保1200。
社保挂靠本身属于违规行为,企业不能为非本公司工作人员挂靠购买社保,如果企业确实是有非公司人员购买社保的,建议当作企业代收代付该项费用处理。支付时,计入其他应收款科目,收到社保费用时,冲减其他应收款的金额。
首先挂靠本身就是属于不合法的行为,其次,对于挂靠的项目,实操中,挂靠别人单位的企业,一般就将该业务所有的对外的事务交于被挂靠公司处理,而本企业只需要核算本公司与挂靠公司之间的业务,这些业务也只在内账上进行处理而已。
收到甲方拨款:
借:银行存款:
贷:应收帐款-甲方
拨付挂靠单位工程款时:
借:内部往来 -项目
贷:现金(存款) ,
挂靠方提供发票时:
材料发票:
借:工程施工-项目成本(非人工成本),
贷:内部往来,
工资表:
借:工程施工,
贷:应付职工薪酬,
借:应付职工薪酬,
贷:内部往来,
税票:
借:工程施工-项目成本-税金,
借:所得税,
贷:内部往来 ,
工程结算时:
借:应收帐款-甲方,
贷:工程结算,
结转工程结算项目:
借:工程结算,
贷:工程施工—毛利,
贷:工程施工----成本项目,
结转收入成本:
借:主营业务成本,
借:税金及附加,
借:工程施工-毛利,
贷:主营业务收入。