公司向个人借款利息计提了但没有支付需要开发票处理吗（子公司借款利息需要开发票吗）

公司向个人借款利息计提了但没有支付，是需要个人提供利息发票给单位入账的。

计提的时候账务处理是，

借：财务费用，

贷：其他应付款。

支付的时候账务处理是，

借：其他应付款，

贷：银行存款等科目。

子公司借款利息需要开发票吗

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定， 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件：1.营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）附：销售服务、无形资产、不动产注释第一条第（五）项规定，金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

贷款服务。

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

根据上述规定，母公司将款项借给子公司并收取利息的服务属于增值税应税项目的贷款服务，如母公司是办理税务登记的增值税纳税人，则以增值税发票做完税前扣除凭证。如母公司是为依法无需办理税务登记的单位，应以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

个人借款给公司支付利息的会计分录

企业从自然人处取得借款的，计入到企业的其他应付款科目。其利息可以计入财务费用科目，其具体分录为，

借款时，

借：银行存款，

贷：其他应付款—XX个人。

支付利息时，

借：财务费用—利息，

贷：银行存款等。

公司借款收取利息怎么交税

公司借款收取利息根据金融服务缴纳增值税，一般纳税人增值税税率6%，小规模纳税人征收率3%。

金融企业，

借：银行存款，

贷：其他业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额，

一般企业：

借：银行存款 借方蓝字，

借：财务费用-利息收入 借方红字，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额。