待认证进项税额如何进行账务处理（待认证进项税额的账务处理怎么做）

待认证进项税额的账务处理是，

借：库存商品或原材料，

应交税费—应交增值税（待认证进项税额），

贷：应付账款等科目。

之后月份认证抵扣的时候账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。

待认证进项税额的账务处理怎么做

应交税金-应交增值税科目下增设二级明细待抵扣进项税额科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票，当月不申报抵扣的迸项税额。

当企业取得上述抵扣凭证时，分录如下：

借：原材料/固定资产等相关科目，

应交税金-应交增值税-待抵扣进项税额，

贷：银行存款/应付账款。

认证通过后，待认证进项税额转入抵扣分录：

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。

待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别

两者的主要区别在于是否已经对该发票进行了认证，“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。待认证进项税额则是核算企业取得的尚未进行认证的进项税额部分。

待认证进项税额是几级科目

待认证进项税额是应交税费下的二级科目，即应交税费-待认证进项税额。

该明细科目核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。