哪些情况需要计提（什么情况下计提社保）

计提是计算和提取的意思，在会计核算中，一般属于当期的费用，但是该项费用还没有实际支付时，需要计提，这样才符合权责发生制的要求。比如，属于本月的工资，下个月发放，就需要计提员工工资。比如，本季度的企业所得税，需要在下个季度初缴纳，则需要计提当季度的企业所得税。

什么情况下计提社保

当月发生社保费用，当月不需要缴纳的情况下需要计提社保费。

计提社保(企业部分)：

借：管理费用、销售费用等-单位社保费，

贷：应付职工薪酬—单位社保费，

次月发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资，

贷：其他应付款-个人社保费，

贷：应交税费--应交个人所得税，

贷：库存现金、银行存款，

上交杜保：

借：应付职工薪酬—单位社保费，

借：其他应付款-个人社保费，

贷：库存现金、银行存款。

什么情况下不用计提盈余公积

盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。一般盈余公积分为两种：一是法定盈余公积。法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取。任意盈余公积由公司按照股东大会的决议提取。