没有计提个税直接缴纳的分录（社保计提与缴纳分录怎么做）

个人所得税应当先做计提分录，之后再做缴纳税款的分录。计提时候的账务处理是，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应交税费—个人所得税，

实际缴纳时候的账务处理是，

借：应交税费—个人所得税，

贷：银行存款。

社保计提与缴纳分录怎么做

计提：

借： 管理费用——单位社保费等，

贷： 应付职工薪酬——单位社保费，

发放工资：

借：应付职工薪酬——工资，

贷：其他应收款——个人社保费，

贷：银行存款，

上交：

借：应付职工薪酬——单位社保费等，

借：其他应收款——个人社保费，

贷：银行存款。

增值税不计提直接缴纳的分录怎么做

增值税不计提直接缴纳的分录：

如果是一般纳税人：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款，

小规模纳税人：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款，

按财会（2016）22号文件规定，增值税需要计提跟结转的。

一般纳税人月末结转：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

小规模纳税人确认收入的时候：

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税。

计提税金分录

需要看具体是计提什么税金，比如计提附加税的分录是，

借：税金及附加，

贷：应交税费—附加税。

计提所得税的分录是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。