年未怎么计提企业所得税（年未计提工资与实际发放怎么做账务处理）

根据所得税应纳税额情况，这样做计提分录，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

年未计提工资与实际发放怎么做账务处理

年未计提工资的时候账务处理是，

借：生产成本，

制造费用，

销售费用，

管理费用等科目，

贷：应付职工薪酬—工资。

实际发放工资的时候账务处理是，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：银行存款等科目。

工资未计提直接退回怎么办

企业员工的工资未计提直接退回时，可以重新补充计提后再次发放，企业仍然按正常流程申报并代扣代缴员工应该缴纳的个人所得税。具体的分录为：

借：管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬。

实际支付工资时，

借：应付职工薪酬，

贷：银行存款等。

发放上年未计提的工资怎么记账

补提再做发放，小企业会计准则可以不做追溯直接计入当年，或是使用使用利润分配-未分配利润代替损益，企业会计准则使用以前年度损益调整代替损益也就是原来的管理费用销售费用等。

借：以前年度损益调整小企业会计准则利润分配-未分配利润或是管理费用、销售费用等，

贷：应付职工薪酬。

之后发放和正常一样。