城建税(全名：城市建设维护税)和教育费附加的计税依据是：实际缴纳的增值税和消费税的税额。
(1)税率：
市区的适用税率为7%。
县城、建制镇的适用税率为5%。
其他地区的适用税率为1%。
(2)计算公式：
应纳城建税税额=（增值税+消费税)税额× 适用税率，
教育费附加：
(1)税率 3%，
(2)计算公式：
应纳教育费附加费=(增值税+消费税)税额× 3%，
另外，同时还要交地方教育附加费：
(1)税率 2%，
(2)计算公式：
应纳地方教育附加费= (增值税+消费税)税额× 2%。
计提税金及附加因为本月税费一般次月申报，如果本月不先计提会不符合会计上的权责发生制。
全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
依据如下：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。取得符合条件的工会收据可以在2%以内据实扣除即按实际发生额在不超过规定的范围内据实扣除。
工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
需要，一般情况下附加税月末根据当月应交增值税计提，月底算出来了应交增值税的税额，然后计提做一张凭证，不用附件。次月收到银行代扣的税单时做，附件是银行拿回来的税单。这样即可完成。
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