1、月预交时候:
一般纳税人:
①缴纳是当月的增值税
借:应交税费-应交增值税(已交税金),
贷:银行存款,
②如果是当月预缴,
借:应交税费-预交增值税,
贷:银行存款,
“应交税费—预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等。”
小规模:
借:应交税费-应交增值税,
贷:银行存款,
2、次月交上月:
一般纳税人:
借:应交税费-未交增值税,
贷:银行存款,
小规模:
借:应交税费-应交增值税,
贷:银行存款。
企业实际支付增值税时,小规模企业和一般纳税人企业不同,小规模企业实际支付增值税时,分录为,
借:应交税费—应交增值税,
贷:银行存款。
一般纳税人企业支付增值税时的分录为,
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
小规模企业销售货物或者提供服务,需要正常确认收入和税金,如果企业开具的是普通发票,不超过起征点的情况下,其对应的增值税可以减免,分录为,
借:应收账款,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税。
实际缴纳对应的增值税时,分录为,
借:应交税费—应交增值税,
贷:银行存款。
1、月预交时候:
一般纳税人:
①缴纳是当月的增值税
借:应交税费-应交增值税(已交税金),
贷:银行存款,
②如果是当月预缴,
借:应交税费-预交增值税,
贷:银行存款,
“应交税费—预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等。”
小规模:
借:应交税费-应交增值税,
贷:银行存款,
2、次月交上月:
一般纳税人:
借:应交税费-未交增值税,
贷:银行存款,
小规模:
借:应交税费-应交增值税,
贷:银行存款。