未认证进项税额计入应交税费-待认证进项税额,
借:成本费用等,
借:应交税费-待认证进项税额,
贷:应付账款等。
认证后,
借:应交税费-应交增值税-进项税额,
贷:应交税费-待认证进项税额。
待认证进项税额是应交税费下的二级科目,即应交税费-待认证进项税额。
该明细科目核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
企业的微信认证费,是企业为了宣传和推广自己而产生的费用。如果只是为了宣传自己的企业形象、企业文化,可以记入管理费用,如果是以推广产品为主,可以作为销售费用。在收到相关原始单据,应根据原始单据做如下分录:
作为管理费用时:
借:管理费用,
贷:银行存款。
作为销售费用时:
借:销售费用,
贷:银行存款。
企业微博认证的费用:
借:管理费用-认证费用,
借:应交税费-应交增值税-进项税额,
贷:银行存款等。