已认证进项税转出分录:
借:管理费用,
借:原材料,
借:销售费用,
借:营业外支出等,
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。
“进项税额转出”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
比如,用于福利的进项税额转出:
借:管理费用—福利费,
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。
“进项税额转出”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。比如用于计提福利的库存商品进项税额需要转出的分录为:
借:库存商品等,
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出。
待认证进项税额的账务处理是,
借:库存商品或原材料,
应交税费—应交增值税(待认证进项税额),
贷:应付账款等科目。
之后月份认证抵扣的时候账务处理是,
借:应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。